*- уплата начисленного налога производится в сроки установленные законодательством.
Несмотря на то что в самом определении достаточно чётко прописана вся суть НДС, некоторые не понимают принципов расчёта.
Непонимание я встречал как у выпускников серьёзных технических вузов, так и у крупных предпринимателей, которые не погружаются в принципы расчёта.
Связано это с тем, что каждый раз при покупке в бухгалтерских документах, например, в чеке пишется полная сумма НДС, и создаётся впечатление, что каждый раз именно эта сумма подлежит к уплате в бюджет.
Или формируется некая ведомость затрат с выделенным НДС, в которой итогом НДС может варьироваться в широких пределах.
Начисление и выделение НДС
Начисление и выделение НДС происходит по разным ставкам. Но это не разные налоги, это просто ставка налога пересчитанная к разной базе. Более подробно можно прочитать на странице НДС калькулятор с прописью. Так же можно рассчитать начисление и выделение НДС для конкретным сумм и получить их прописной вариант.
Расчёт НДС
К уплате в бюджет подлежит (в общем случае) только НДС с разницы входящих и исходящих цен, точнее, разницы полученного от потребителя и оплаченным поставщикам НДС.
Расчёт НДС в торговле
При торговле, поставляемый и продаваемый товар не изменяется и НДС рассчитывается очень просто.
Магазин принял от поставщиков товар по 120 рублей (100 рублей и 20 рублей НДС). Продал товар по 180 рублей (150 рублей и 30 рублей НДС). В бюджет подлежит перечислить только разницу в сумме НДС в размере 30-20=10 рублей.
Или по-другому.
Разница в ценах (добавленная стоимость) составляет 180-120=60 рублей. Выделяя НДС из разницы 60 *20%(1+20%)=10 рублей.
Или ещё один вариант.
Разнице цен без НДС 150-100=50 рублей. На разницу начисляем НДС 50*20%=10 рублей.
*- Такой способ расчёт применим только если в расчётах участвую товары и услуги с одинаковой ставкой НДС.
Расчёт НДС при производстве и услугах
Если товар/услуга претерпевает изменение, то расчёт НДС становится сложнее.
Пример №2:
Компания оказывает услугу по кейтерингу.
Было куплено продуктов на 110 рублей (100 рублей+ 10 рублей НДС (10%)).
Заказана доставка продуктов на 60 рублей (50 рублей+ 10 рублей НДС (20%)).
Привлечён повар (ИП УСН) за 200 рублей, НДС ноль рублей, 0%.
Всего компания затратила 370 рублей, включая 20 рублей НДС.
Компания продала эту услугу за 440 рублей, включая 40 рублей НДС (10%). Сколько компания должна уплатить в бюджет?
Уплаченный поставщикам НДС составлял 20 рублей.
Полученный от потребителей — 40 рублей.
Компания должна уплатить в бюджет 40-20=20 рублей.
Видно, что из-за того, что в расчёте присутствую товары и услуги с разными ставками, сумма НДС к перечислению в бюджет не вычисляется по какой-либо формуле с процентной ставкой, а только как разница между входящим и исходящим НДС.
Если посчитать эффективную ставку НДС по оплаченным товарам и услугам, то она составит 20/(370-20)=5,71%.
Если посчитать эффективную ставку НДС по добавленной стоимости, то она получится:
Добавленная стоимость (с НДС) 440-370=70 рублей.
Уплаченный НДС 20 рублей
Эффективная ставка 20/(70-20)=40%!
© 2020 — 2024, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:
или заполнив форму ниже.