Понедельник , Декабрь 16 2019
ГЛАВНАЯ >> Налоги >> НДС: что такое, простыми словами, пример, расчет, 2020

Что такое НДС и как правильно его считать

(11 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
НДС — это налог на добавленную стоимость. Начисляется и уплачивается* налог на каждой экономической стадии (при переходе от одного экономического субъекта к другому) производства товаров и услуг, но не на весь товар или услугу (не на всю стоимость), а только на увеличенную (прибавленную) стоимость на данном этапе производства.

*- уплата начисленного налога производится в сроки установленные законодательством.

Что такое НДС?Несмотря на то что в самом определении достаточно чётко прописана вся суть НДС, некоторые не понимают принципов расчёта.

Непонимание я встречал как у выпускников серьёзных технических вузов, так и у крупных предпринимателей, которые не погружаются в принципы расчёта.

Связано это с тем, что каждый раз при покупке в бухгалтерских документах, например, в чеке пишется полная сумма НДС, и создаётся впечатление, что каждый раз именно эта сумма подлежит к уплате в бюджет.

Или формируется некая ведомость затрат с выделенным НДС, в которой итогом НДС может варьироваться в широких пределах.

Начисление и выделение НДС

Начисление и выделение НДС происходит по разным ставкам. Но это не разные налоги, это просто ставка налога пересчитанная к разной базе.  Более подробно можно прочитать на странице НДС калькулятор с прописью. Так же можно рассчитать начисление и выделение НДС для конкретным сумм и получить их прописной вариант.

Расчёт НДС

К уплате в бюджет подлежит (в общем случае) только НДС с разницы входящих и исходящих цен, точнее, разницы полученного от потребителя и оплаченным поставщикам НДС.

Расчёт НДС в торговле

При торговле, поставляемый и продаваемый товар не изменяется и НДС рассчитывается очень просто.

Пример №1*:
Магазин принял от поставщиков товар по 120 рублей (100 рублей и 20 рублей НДС). Продал товар по 180 рублей (150 рублей и 30 рублей НДС). В бюджет подлежит перечислить только разницу в сумме НДС в размере 30-20=10 рублей.
Или по-другому.
Разница в ценах (добавленная стоимость) составляет 180-120=60 рублей. Выделяя НДС из разницы 60 *20%(1+20%)=10 рублей.
Или ещё один вариант.
Разнице цен без НДС 150-100=50 рублей. На разницу начисляем НДС 50*20%=10 рублей.

*- Такой способ расчёт применим только если в расчётах участвую товары и услуги с одинаковой ставкой НДС.

Если в расчётах участвуют товары услуги с разной ставкой НДС, то вычислять НДС к уплате можно только одним способом — разницей между уплаченным НДС поставщикам и полученным НДС от потребителей.

Расчёт НДС при производстве и услугах

Если товар/услуга претерпевает изменение, то расчёт НДС становится сложнее.

Пример №2:
Компания оказывает услугу по кейтерингу.
Было куплено продуктов на 110 рублей (100 рублей+ 10 рублей НДС (10%)).
Заказана доставка продуктов на 60 рублей (50 рублей+ 10 рублей НДС (20%)).
Привлечён повар (ИП УСН) за 200 рублей, НДС ноль рублей, 0%.
Всего компания затратила 370 рублей, включая 20 рублей НДС.

Компания продала эту услугу за 440 рублей, включая 40 рублей НДС (10%). Сколько компания должна уплатить в бюджет?

Уплаченный поставщикам НДС составлял 20 рублей.
Полученный от потребителей — 40 рублей.
Компания должна уплатить в бюджет 40-20=20 рублей.

Видно, что из-за того, что в расчёте присутствую товары и услуги с разными ставками, сумма НДС к перечислению в бюджет не вычисляется  по какой-либо формуле с процентной ставкой, а только как разница между входящим и исходящим НДС.

Примечание:
Если посчитать эффективную ставку НДС по оплаченным товарам и услугам, то она составит 20/(370-20)=5,71%.
Если посчитать эффективную ставку НДС по добавленной стоимости, то она получится:
Добавленная стоимость (с НДС) 440-370=70 рублей.
Уплаченный НДС 20 рублей
Эффективная ставка 20/(70-20)=40%!
Теперь становится понятным, почему некоторые предприниматели считают, что НДС может быть очень разным!
Из-за наличия разных ставок НДС и плательщиков/неплательщиков НДС в бюджет, переход на упрощённую систему налогообложения (УСН), при которой обязанность по выделению уплате НДС отсутствует, не всегда выгодна предпринимателям.
Но об этом расскажем в следующей статье.

© 2019, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(11 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
 

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

 

или заполнив форму ниже.

Автор: Алексей Зайцев

Образование:

Закончил Новосибирский государственный университет с красным дипломом. Различные курсы повышения квалификации в финансовой сфере.

Опыт:

Различный опыт в финансовой сфере, авиаперевозках, IT,  строительстве, логистики нефтепродуктов.

96 запросов за 0,467 сек., затрачено 14.49 mb памяти.