Все о финансах Юридическая и финансовая консультации
(11 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ИП, нужно уточнить сферу деятельности, количество сотрудников, а также спрогнозировать среднегодовой доход и примерные издержки. После выбора конкретного режима необходимо также уточнить порядок его смены, поскольку нередко предприниматели вынуждены переходить на другую, более выгодную систему.
5 налоговых режимов: таблица сравнения
Особенности каждого режима, ставка налогообложения и другие критерии сравнения описаны в таблице.
| режим | кто может применять | что является базой для налога | ставка | как ведется учет |
| ОСНО | все предприниматели, независимо от сферы деятельности и количества работников | либо доходы (исчисляется НДФЛ), либо добавленная стоимость (НДС), либо стоимость активов (имущественный налог) | 13% НДФЛ (иногда до 30%);
20% НДС (иногда 18% или 10%); имущественный налог до 2% от рыночной стоимости актива |
с помощью КУДиР*;
декларация 3-НДФЛ оформляется ежегодно, декларация по НДС – 1 раз в квартал |
| УСН:
1) по доходам 2) по разнице между доходами и расходами |
все ИП при условии, что их доход в год не более 150 млн. руб., а количество сотрудников – не более 100 человек | 1) собственно доходы
2) разница между доходами и расходами |
1) 6%
2) 5%-12%** |
с помощью КУДиР, декларация подается ежегодно, аванс оплачивается ежеквартально |
| ЕНВД | только для тех ИП, которые работают в конкретных сферах*** | вмененный доход – он рассчитывается на основе заранее известных формул | 7,5%-15,0% – конкретное значение устанавливается решением регионального правительства | учет вести необязательно; необходимо ежеквартально подавать декларацию ЕНВД, благодаря которой заранее известна сумма налога |
| ЕСХН | только для тех ИП, которые занимаются с/х деятельностью и при этом имеют в штате до 300 работников | разница между доходами и расходами | 6% во всех регионах | с помощью КУДиР, ежегодно подается декларация, налог оплачивается 2 частями – аванс и остальная сумма |
| ПСН | вид деятельности любой, но доход в год не должен превышать 60 млн. руб., а в штате должно быть не более 15 человек | собственно доходы | 6% по всей стране**** | с помощью КУДиР, при этом декларацию подавать необязательно; ИП обязан приобрести патент, который действует от 1 месяца до 1 года |
*Книга доходов и расходов – документ, который регулярно заполняется предпринимателем.
**Размер ставки определяется решением регионального правительства. Если базой служат сами доходы, то ставка может быть уменьшена до 1%.
***Конкретный список сфер деятельности определяется решением регионального правительства. Чаще всего это бытовые, ветеринарные услуги, ремонт машин и т.п.
****В Крыму и Севастополе в настоящий момент действует специальная льготная ставка. Ее размер зависит от сферы деятельности, и в для отдельных видов она составляет 0%.
Алгоритм определения налогового режима
В первую очередь необходимо уточнить:
- сферу деятельности;
- тип клиентов – физические или юридические лица;
- примерная годовая выручка;
- общая сумма издержек за тот же период;
- стоимость активов.
Если клиентами являются юридические лица, выгоднее всего работать на общей системе, а если физические – может быть 1 из 4 вариантов:
- УСН.
- ЕСХН.
- ПСН.
- ЕНВД.
При анализе преимуществ и недостатков этих 4 режимов ИП часто исходит только из размера обязательных ежемесячных платежей: чем они меньше, тем лучше. Эта логика оправдана далеко не во всех случаях.
Плюсы и минусы каждого режима
Преимущества и недостатки конкретной системы связаны не только со ставкой налогообложения, но также и с возможностью выбирать вид деятельности, вести отчетность в упрощенном режиме, сдавать небольшое количество документов и т.п. Наиболее характерные плюсы и минусы каждого режима описаны в сравнительной таблице.
| режим | плюсы | минусы |
| ОСНО |
|
|
| УСН |
|
|
| ЕНВД |
|
|
| ЕСХН |
|
|
| ПСН |
|
|
Розничная торговля
Для розничной торговли подойдет любой из описанных режимов, за исключением ЕСХН, который является аналогом ЕНВД применительно именно к сфере сельского хозяйства. Последовательность действий по выбору такая:
- ОСНО чаще всего для такого вида деятельности не подходит, поскольку предприятию с небольшим оборотом проблематично собирать большое количество отчетных документов. К тому же для расчета базы и налогов в штате понадобится бухгалтер, что не всегда целесообразно.
- УСН по доходам подойдет, если расходы в целом небольшие или же их довольно трудно подтвердить с помощью документов.
- Чаще всего выгоден вариант УСН по разнице между доходами и расходами.
- Если оборот небольшой и сотрудников не так много (до 15 человек), лучше выбрать ПСН.
- Если же предприниматель занимается видом деятельности, который предусмотрен на региональном уровне, можно применять ЕНВД.
Парикмахерская
В этом случае логика аналогичная:
- Применять ОСНО нецелесообразно.
- УСН по доходам подходит, если на расходы уйдет более 60% выручки.
- В обратном случае лучше применять УСН по разнице между доходами и расходами.
- ЕНВД является оптимальным вариантом, если парикмахерская небольшая, и в штате работает немного человек.
- По аналогичным критериям подойдет и ПСН, но штат должен быть минимальным – до 15 человек. При этом сам предприниматель не должен совместно управлять имуществом или подписывать договор товарищества.
Сдача недвижимости в аренду
В случае с арендодателями чаще всего следует рассматривать УСН по доходам. Но ситуации могут быть разными – все зависит от годового дохода и количества людей в штате:
- Если годовой доход составляет порядка сотен миллионов рублей, понадобится применять ОСНО.
- Если предприниматель сдает помещения за небольшие средства и имеет малый штат, подойдет ПСН.
- К тому же можно использовать и ЕНВД, если соответствующий вид деятельности разрешен в данном регионе (например, место на крытом рынке).
- УСН по разнице между доходами и расходами целесообразна только в том случае, если на расходы уходит более 60% выручки. Для арендного бизнеса это крайне нетипичная ситуация, поэтому данный режим применяется редко.
Такси
Алгоритм следующий:
- ОСНО довольно трудоемка и требует проведения сложных расчетов, поэтому в большинстве случаев применять ее для такси нецелесообразно.
- ЕНВД можно использовать только в конкретных регионах (пока подобный режим продлен до 2021 года).
- ПСН используется, если парк такси небольшой, и в штате у ИП не более 15 человек.
- УСН по доходам достаточно выгодна. Но УСН по разнице тоже применима, если издержки составляют более 60% от выручки.
Автосервис
В данном случае логика следующая:
- Многие начинающие ИП применяют ЕНВД, который выгодно отличается простотой расчета налогов и ведения учета. Но для крупных автосервисом этот режим не подойдет – в штате согласно его условиям должно быть не более 100 человек.
- ПСН допустим для крайне небольшого автосервиса с оборотом в год до 60 млн. и штатом до 15 человек.
- УСН можно выбирать как по доходам, так и по разнице – все зависит от издержек на аренду, расходные материалы и т.п.
- ОСНО используется крайне редко из-за большой налоговой нагрузки и сложности расчетов.
Пекарня
Пекарня обычно относится к небольшим предприятиям с малым годовым оборотом, однако бывают и крупные производства. В случае с ИП выбрать налоговый режим можно так:
- УСН оптимально применять по базе доходов. Обычно издержки превышают 60% от дохода, поэтому УСН по разнице не столь выгодна.
- ПСН можно использовать только для мини-пекарни (например, в магазине или на 1 этаже многоквартирного дома), поскольку есть ограничения по годовому обороту и количеству людей в штате.
- ЕНВД можно применять в отношении услуг общепита, поэтому если пекарня организована по принципу небольшого бистро, использовать этот режим можно. Если же ведется только производство хлебобулочных изделий, применять ЕНВД нельзя.
- ОСНО – наиболее редкий случай, который используется только для крупных производств.
Таким образом, выбор системы налогообложения не может быть однозначным: каждая ситуация отличается своими особенностями. Предпринимателю необходимо относительно правильно спрогнозировать свой доход, определить издержки за отчетный период, а также проанализировать, нужно ли ему будет увеличивать штат. На первом этапе обращаться к этим вопросам придется неоднократно: возможно, по мере развития бизнеса придется сменить и налоговый режим.
Прочтите также: Как пользоваться приложением «Мой налог»?
© 2019 — 2024, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.
(11 оценок, среднее: 5,00 из 5) Загрузка...
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:
или заполнив форму ниже.
