Бесплатная юридическая консультация*:

* - в бесплатную консультацию не входит подготовка письменных ответов  

Бесплатный звонок юрконсультанту: 8 800 350-29-83
 
ГЛАВНАЯ >> Налоги >> Какую систему налогообложения выбрать для ИП?

Какую систему налогообложения выбрать для ИП?

(11 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Какую систему налогообложения выбрать для ИП?Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ИП, нужно уточнить сферу деятельности, количество сотрудников, а также спрогнозировать среднегодовой доход и примерные издержки. После выбора конкретного режима необходимо также уточнить порядок его смены, поскольку нередко предприниматели вынуждены переходить на другую, более выгодную систему.

5 налоговых режимов: таблица сравнения

Особенности каждого режима, ставка налогообложения и другие критерии сравнения описаны в таблице.

режим кто может применять что является базой для налога ставка как ведется учет
ОСНО все предприниматели, независимо от сферы деятельности и количества работников либо доходы (исчисляется НДФЛ), либо добавленная стоимость (НДС), либо стоимость активов (имущественный налог) 13% НДФЛ (иногда до 30%);

20% НДС (иногда 18% или 10%);

имущественный налог до 2% от рыночной стоимости актива

с помощью КУДиР*;

декларация 3-НДФЛ оформляется ежегодно, декларация по НДС – 1 раз в квартал

УСН:

1) по доходам

2) по разнице между доходами и расходами

все ИП при условии, что их доход в год не более 150 млн. руб., а количество сотрудников – не более 100 человек 1) собственно доходы

2) разница между доходами и расходами

1) 6%

2) 5%-12%**

с помощью КУДиР, декларация подается ежегодно, аванс оплачивается ежеквартально
ЕНВД только для тех ИП, которые работают в конкретных сферах*** вмененный доход – он рассчитывается на основе заранее известных формул 7,5%-15,0% – конкретное значение устанавливается решением регионального правительства учет вести необязательно; необходимо ежеквартально подавать декларацию ЕНВД, благодаря которой заранее известна сумма налога
ЕСХН только для тех ИП, которые занимаются с/х деятельностью и при этом имеют в штате до 300 работников разница между доходами и расходами 6% во всех регионах с помощью КУДиР, ежегодно подается декларация, налог оплачивается 2 частями – аванс и остальная сумма
ПСН вид деятельности любой, но доход в год не должен превышать 60 млн. руб., а в штате должно быть не более 15 человек собственно доходы 6% по всей стране**** с помощью КУДиР, при этом декларацию подавать необязательно; ИП обязан приобрести патент, который действует от 1 месяца до 1 года

*Книга доходов и расходов – документ, который регулярно заполняется предпринимателем.

**Размер ставки определяется решением регионального правительства. Если базой служат сами доходы, то ставка может быть уменьшена до 1%.

***Конкретный список сфер деятельности определяется решением регионального правительства. Чаще всего это бытовые, ветеринарные услуги, ремонт машин и т.п.

****В Крыму и Севастополе в настоящий момент действует специальная льготная ставка. Ее размер зависит от сферы деятельности, и в для отдельных видов она составляет 0%.

Алгоритм определения налогового режима

В первую очередь необходимо уточнить:

  • сферу деятельности;
  • тип клиентов – физические или юридические лица;
  • примерная годовая выручка;
  • общая сумма издержек за тот же период;
  • стоимость активов.

Если клиентами являются юридические лица, выгоднее всего работать на общей системе, а если физические – может быть 1 из 4 вариантов:

  1. УСН.
  2. ЕСХН.
  3. ПСН.
  4. ЕНВД.

При анализе преимуществ и недостатков этих 4 режимов ИП часто исходит только из размера обязательных ежемесячных платежей: чем они меньше, тем лучше. Эта логика оправдана далеко не во всех случаях.

Например, если в ближайшее время предполагается инвестировать в свой бизнес за счет уменьшения прибыли, логичнее выбрать ОСНО. К тому же большое значение имеет и конкретный вид деятельности в том или ином регионе. Поэтому предварительно необходимо сравнить каждый режим, выявить его плюсы и минусы.

Плюсы и минусы каждого режима

Преимущества и недостатки конкретной системы связаны не только со ставкой налогообложения, но также и с возможностью выбирать вид деятельности, вести отчетность в упрощенном режиме, сдавать небольшое количество документов и т.п. Наиболее характерные плюсы и минусы каждого режима описаны в сравнительной таблице.

режим плюсы минусы
ОСНО
  • любая сфера
  • неограниченное количество сотрудников
  • возможность не оплачивать налоги при условии документального подтверждения убытков
  • много видов налогов
  • высокие ставки
  • дополнительные отчисления в местные бюджеты
  • большое количество отчетности
УСН
  • единый платеж
  • оплачивать НДФЛ не нужно
  • можно выбрать режим по доходам или по разнице
  • упрощенное ведение документов
  • доступна не для всех сфер деятельности
  • исключается возможность открытия представительства
  • при наличии убытков освободиться от налога нельзя
  • если были убытки в прошлых периодах, то при переходе на ОСНО или возврате к УСН они не учитываются
ЕНВД
  • единый платеж
  • ставка фиксирована
  • налог можно уменьшить в счет ранее перечисленных страховых взносов
  • допускается совмещение ЕНВД с ОСНО и УСН
  • применяется не для всех сфер деятельности
  • иногда налог может оказаться выше обоснованного из-за того, что прибыль окажется выше запланированной
ЕСХН
  • единый платеж
  • упрощенное ведение отчетности
  • применяется кассовый метод, поэтому аванс от покупателя уже включен в доход ИП
  • сфера деятельности только с/х (не менее 70% от соответствующей выручки)
  • применяется кассовый метод, поэтому отсрочку платежа использовать невыгодно – соответственно, от некоторых клиентов придется отказаться
ПСН
  • единый платеж – налог оплачивается сразу же
  • переход возможен в любое время и на любой срок (от 1 календарного месяца до 1 календарного года)
  • упрощенное ведение отчетности
  • ИП не обязан лично приезжать в налоговую службу
  • ИП может выбрать любое отделение ИФНС (в любом регионе)
  • патент нужно оплатить сразу, поэтому есть риск того, что эти издержки не получится компенсировать
  • страховые взносы оплачиваются отдельно, они не включаются в стоимость патента
  • 1 патент подходит только для 1 вида деятельности, поэтому в некоторых случаях придется приобретать сразу несколько патентов
  • общий годовой доход не более 60 млн. руб.
  • численность штата не более 15 человек
  • стоимость патента сильно зависит от условий конкретного региона

Розничная торговля

Для розничной торговли подойдет любой из описанных режимов, за исключением ЕСХН, который является аналогом ЕНВД применительно именно к сфере сельского хозяйства. Последовательность действий по выбору такая:

  1. ОСНО чаще всего для такого вида деятельности не подходит, поскольку предприятию с небольшим оборотом проблематично собирать большое количество отчетных документов. К тому же для расчета базы и налогов в штате понадобится бухгалтер, что не всегда целесообразно.
  2. УСН по доходам подойдет, если расходы в целом небольшие или же их довольно трудно подтвердить с помощью документов.
  3. Чаще всего выгоден вариант УСН по разнице между доходами и расходами.
  4. Если оборот небольшой и сотрудников не так много (до 15 человек), лучше выбрать ПСН.
  5. Если же предприниматель занимается видом деятельности, который предусмотрен на региональном уровне, можно применять ЕНВД.

Парикмахерская

В этом случае логика аналогичная:

  1. Применять ОСНО нецелесообразно.
  2. УСН по доходам подходит, если на расходы уйдет более 60% выручки.
  3. В обратном случае лучше применять УСН по разнице между доходами и расходами.
  4. ЕНВД является оптимальным вариантом, если парикмахерская небольшая, и в штате работает немного человек.
  5. По аналогичным критериям подойдет и ПСН, но штат должен быть минимальным – до 15 человек. При этом сам предприниматель не должен совместно управлять имуществом или подписывать договор товарищества.

Сдача недвижимости в аренду

В случае с арендодателями чаще всего следует рассматривать УСН по доходам. Но ситуации могут быть разными – все зависит от годового дохода и количества людей в штате:

  • Если годовой доход составляет порядка сотен миллионов рублей, понадобится применять ОСНО.
  • Если предприниматель сдает помещения за небольшие средства и имеет малый штат, подойдет ПСН.
  • К тому же можно использовать и ЕНВД, если соответствующий вид деятельности разрешен в данном регионе (например, место на крытом рынке).
  • УСН по разнице между доходами и расходами целесообразна только в том случае, если на расходы уходит более 60% выручки. Для арендного бизнеса это крайне нетипичная ситуация, поэтому данный режим применяется редко.

Такси

Алгоритм следующий:

  1. ОСНО довольно трудоемка и требует проведения сложных расчетов, поэтому в большинстве случаев применять ее для такси нецелесообразно.
  2. ЕНВД можно использовать только в конкретных регионах (пока подобный режим продлен до 2021 года).
  3. ПСН используется, если парк такси небольшой, и в штате у ИП не более 15 человек.
  4. УСН по доходам достаточно выгодна. Но УСН по разнице тоже применима, если издержки составляют более 60% от выручки.

Автосервис

В данном случае логика следующая:

  • Многие начинающие ИП применяют ЕНВД, который выгодно отличается простотой расчета налогов и ведения учета. Но для крупных автосервисом этот режим не подойдет – в штате согласно его условиям должно быть не более 100 человек.
  • ПСН допустим для крайне небольшого автосервиса с оборотом в год до 60 млн. и штатом до 15 человек.
  • УСН можно выбирать как по доходам, так и по разнице – все зависит от издержек на аренду, расходные материалы и т.п.
  • ОСНО используется крайне редко из-за большой налоговой нагрузки и сложности расчетов.

Пекарня

Пекарня обычно относится к небольшим предприятиям с малым годовым оборотом, однако бывают и крупные производства. В случае с ИП выбрать налоговый режим можно так:

  1. УСН оптимально применять по базе доходов. Обычно издержки превышают 60% от дохода, поэтому УСН по разнице не столь выгодна.
  2. ПСН можно использовать только для мини-пекарни (например, в магазине или на 1 этаже многоквартирного дома), поскольку есть ограничения по годовому обороту и количеству людей в штате.
  3. ЕНВД можно применять в отношении услуг общепита, поэтому если пекарня организована по принципу небольшого бистро, использовать этот режим можно. Если же ведется только производство хлебобулочных изделий, применять ЕНВД нельзя.
  4. ОСНО – наиболее редкий случай, который используется только для крупных производств.

Таким образом, выбор системы налогообложения не может быть однозначным: каждая ситуация отличается своими особенностями. Предпринимателю необходимо относительно правильно спрогнозировать свой доход, определить издержки за отчетный период, а также проанализировать, нужно ли ему будет увеличивать штат. На первом этапе обращаться к этим вопросам придется неоднократно: возможно, по мере развития бизнеса придется сменить и налоговый режим.

Прочтите также: Как пользоваться приложением «Мой налог»?

© 2019, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(11 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
 

Автор: Надежда Тихонова

Юрист по налогам

Образование: государственное и муниципальное управление. Специализация: юриспруденция. Навыки и опыт:
  • Гражданское право
  • Налоговое право
  • Семейное право.
  • Составление договоров.
  • Претензионная работа.
  • Составление юридических заключений
  • Оказание юридических консультаций

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:
или заполнив форму ниже.

- ПОХОЖИЕ СТАТЬИ -

88 запросов за 0,168 сек., затрачено 11.47 mb памяти.