Налог от сдачи квартиры в аренду 2024: для физических и юридических лиц

(10 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка...

Физические лица, предоставляющие собственную жилплощадь во временное пользование другим субъектам, часто интересуются – всегда ли нужно уплачивать налог от сдачи квартиры в аренду. Действительно, в настоящее время пока еще не все российские граждане являются счастливыми обладателями личного жилья. Проблема обеспечения адекватных условий проживания и быта стоит для таких людей достаточно остро. Действующее законодательство РФ разрешает населению сдавать недвижимые объекты в аренду. Чтобы легализовать такие возможности, участники сделки должны оформить соответствующее соглашение. Вопрос налогообложения арендных доходов актуализируется по факту надлежащего оформления сторонами договорных отношений.

Регистрация арендной сделки: юридический аспект

Договорные отношения в сфере аренды жилплощади регулируются рядом нормативных актов, основными из которых являются:

1. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ), определяющий юридические особенности заключения соответствующих сделок (глава 34, глава 35);
2. Жилищный кодекс РФ (ЖК РФ), устанавливающий обязанности и права арендодателя (наймодателя) и арендатора (нанимателя) жилого помещения.

Российское законодательство четко и однозначно регламентирует необходимость оформления и государственной регистрации соглашений, предусматривающих предоставление жилплощади во временное пользование, то есть договоров аренды жилья. Регистрация такой сделки требуется для юридического закрепления полномочий её участников, а также предотвращения возможных конфликтов, вызванных неоднозначным толкованием обязанностей, прав и ответственности каждой из сторон. Зарегистрированный договор поможет надлежащим образом защитить интересы и урегулировать взаимные претензии участников сделки при досрочном прекращении между ними договорных отношений.

Как регистрируется факт передачи и получения жилья во временное пользование

Субъекты, выступающие сторонами сделки найма жилплощади, заключают соответствующее соглашение. Условиями найма квартиры предусматривается, что субъект, непосредственно снимающий помещение для проживания, является нанимателем, а лицо, предоставляющее собственное жилье во временное пользование, выступает наймодателем. Следует уточнить, что нанимающей стороной по соглашению найма квартиры может быть исключительно гражданин – физическое лицо.

Заключение подобного соглашения с юридическим лицом подразумевает несколько иную форму легализации арендных отношений. В этом случае составляется договор аренды, а стороны сделки выступают как арендодатель и арендатор. Так или иначе, арендованное жилое помещение используется исключительно для проживания людей. Как вариант, в нем может поселиться работник организации, приехавший из другого населенного пункта на продолжительный срок.

Между тем, некоторая разница между этими правовыми соглашениями все же существует. Если граждане – физические лица – заключат между собой договор аренды помещения, а не договор найма жилья, суд может признать составленный документ недействительным. Подобная ситуация может возникнуть, если кто-либо из участников сделки подаст исковую жалобу в судебные органы с целью разрешения конфликта.

На какой срок может заключаться соглашение об аренде жилья

По продолжительности периода действия договорных отношений различаются следующие типы соглашений аренды (найма) жилплощади:

• Кратковременные соглашения, подразумевающие сдачу наймодателем квартиры посуточно или, как вариант, на несколько дней.
• Долговременные соглашения, для которых максимально возможный срок действия ограничивается 5 (пятью) годами. Заключение договоров с большей продолжительностью не предусматривается.

Таким образом, если самим соглашением не оговаривается продолжительность его действия, то считается, что договор аренды заключен сторонами на 5 (пять) лет. Расторжение (прекращение) арендной сделки разрешается исключительно на условиях предварительного уведомления сторон. Срок заблаговременного оповещения может конкретно прописываться участниками в самом договоре. Если такая норма специально не оговаривается сторонами, по умолчанию действует требование о предупреждении другой стороны за 3 (три) месяца.

Как удостоверяется факт внесения и получения арендного платежа

Оплата аренды или найма жилплощади фиксируется сторонами путем составления расписки, имеющей статус официальной бумаги. Примечательно, что законодательство не ограничивает субъектов в определении подходящей формы данного документа.

Между тем, некоторых правил при составлении такой расписки все же следует строго придерживаться:

1. Бумага составляется арендодателем (наймодателем) – получателем денег, уплаченных за аренду (наем) жилплощади.
2. Документ составляется (заполняется) предельно аккуратно – без исправлений, помарок, ошибок.

В обязательном порядке указываются следующие реквизиты:

• ФИО сторон, фигурирующих в расписке, а также их паспортные сведения;
• дата получения наймодателем внесенных денежных средств;
• конкретный период и точная сумма оплаты.

Нотариально заверять расписку, составленную от руки, не имеет особого смысла, так как юридическая сила этой бумаги не вызывает сомнений. Обратиться к нотариусу стоит в том случае, если этот документ составлен в электронном виде и распечатан на принтере.

Налог с дохода от сдачи жилплощади в аренду: сколько платить

Налог с дохода, полученного физическим лицом, взимается по фиксированным ставкам. Между тем, применение той или иной ставки зависит от того, каким статусом обладает собственник жилого помещения, сдаваемого в аренду.

Наймодатель – физическое лицо

Если в аренду сдается жилплощадь, собственником которой является гражданин – физическое лицо, – то доходы от предоставления жилой недвижимости во временное пользование будут облагаться соответствующим налогом. В 2024 году, как и прежде, собственник арендованного жилья (наймодатель), являющийся российским гражданином, уплачивает в бюджет подоходный налог по стандартной ставке, составляющей 13%.

Если же арендодатель – владелец арендуемой жилплощади – находится на российской территории менее ста восьмидесяти трех дней в году или является нерезидентом налоговой юрисдикции РФ, то его доходы будут облагаться налогом по повышенной ставке, равной 30%.

Между тем, арендодатель вправе уменьшить необходимые налоговые платежи, подлежащие перечислению. Это реально, если гражданин официально зарегистрируется индивидуальным предпринимателем и выберет налогообложение, осуществляемое по упрощенной схеме.

Законодательством РФ предусматриваются определенные преференции (льготы) для арендодателей, имеющих официально подтвержденную инвалидность. Речь идет о первой и второй группах. Таким наймодателям предоставляется налоговая компенсация – 500 (пятьсот) рублей. На величину данного вычета можно уменьшить базу налогообложения, что позволит сократить платеж в бюджет.

Нужно ли платить подоходный налог с аренды лицам, пребывающим на действительной воинской службе? Военнослужащие также вправе сдавать собственную жилплощадь в аренду, так как отношения найма жилья не относятся к предпринимательской деятельности. Соответствующий доход облагается обязательным налогом по стандартной ставке, равной 13%.

Пенсионеры, предоставляющие свои квартиры во временное пользование другим лицам за определенную плату, не освобождаются от обязательств по уплате в бюджет подоходного налога. В отношении доходов, получаемых данной категорией арендодателей, применяется стандартная ставка, составляющая 13%. Субъекты, получающие пенсию, освобождаются в РФ исключительно от имущественного налога.

Разовый акт сдачи жилплощади в аренду также подразумевает необходимость налогообложения соответствующих доходов. Не имеет значения период действия арендного договора. Подоходный налог взимается с наймодателя по типичной ставке – 13%, – даже если квартира сдавалась сторонним субъектам на одни сутки или один час.

Арендодатель – юридическое лицо

Нюансы уплаты налога с арендных доходов, получаемых юридическими лицами, будут зависеть от системы налогообложения, регулярно применяемой организацией-арендодателем. Если налогообложение юридического лица, получающего арендные доходы, осуществляется по упрощенной схеме, то соответствующая декларация составляется и подается плательщиком строго до 31 марта. Если же используется общий порядок налогообложения, то организация уплачивает предусмотренный налог на прибыль, исчисляемый согласно требованиям законодательства.

Прибыль, заработанная юридическим лицом, облагается налогом по стандартной ставке, равной 20%. Налоговые платежи могут осуществляться как ежеквартально, так и ежемесячно. Кроме того, уплачивается НДС в бюджет по ставке 18%.

Должен ли наниматель жилплощади платить какой-либо налог

Если соглашение о предоставлении жилплощади во временное пользование заключается сторонами на возмездной основе, налогообложение арендатора в этом случае не предусматривается. Исключением может являться ситуация, когда в самом арендном договоре прописывается пункт, согласно которому налоги арендодателя удерживаются и перечисляются нанимателем.

Безвозмездный характер арендных отношений, закрепленный соответствующим соглашением, может побудить налоговую службу к истребованию с арендатора подоходного налога (13%) от той денежной суммы, которую он как бы сэкономил за счет бесплатного проживания.

Ответственность налогоплательщика

Отказ наймодателя – собственника арендуемой жилплощади – от регистрации соответствующего договора и уплаты предусмотренного налога грозит ему привлечением к финансовой ответственности в следующих случаях:

• если налоговая (отчетная) декларация вовремя не предоставляется;
• если налоговый платеж нужной величины своевременно не вносится в бюджет.

Существенные нарушения, намеренно допущенные арендодателем в области налогообложения, могут обусловить привлечение его к уголовной ответственности.

Резюме

Таким образом, субъекты, получающие законные доходы от сдачи собственной жилплощади в аренду, обязаны оформлять соответствующий договор и своевременно уплачивать предусмотренный налог.

Прочтите также: Самый прибыльный малый бизнес: статистика по России

© 2018 — 2024, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка...