Как получить налоговый вычет за онлайн кассу в 2024 году

Налоговый вычет за онлайн-кассу призван стимулировать приобретение устройства, помогающего одновременно и передавать необходимую информацию о покупках в ФНС, хранить обработанные чеки и вести учет совершенных сделок. Онлайн-касса или касса с фискальным накопителем, облегчает ведение учета, избавляя от необходимости вручную обрабатывать чеки и другие первичные документы бухгалтерского учета. Вычет за приобретение устройства, снижающий сумму налога, могут использовать индивидуальные предприниматели, выбравшие патентную систему налогообложения или ЕНДВ.

Что такое онлайн-касса

Фискальные органы уделяют все больше внимания контролю за розничными платежами. С 1 января 2018 года вступили в силу поправки к закону № 54-ФЗ, регулирующий применение такого вида контрольно-кассовой техники как онлайн-кассы и возможность получения вычета по налогам при его приобретении. Она представляет собой устройство, передающее сведения о сделках в ФНС через оператора фискальных данных, с которым предприниматель обязан подписать договор об оказании данного типа услуг.

Большинство моделей касс интегрируются с программами, предназначенными для ведения бухгалтерского и налогового учета (1С, Мой Склад и другими), позволяя сразу вводить информацию о совершенных покупках в базы данных. Среди функций устройства:

• контроль за остатками на складе;
• обработка и передача информации;
• интеграция с весами, расчет цены продукта по его массе.

Нормативно-правовое регулирование вычетов

Для многих бизнесменов введение необходимости приобретения новых технических устройств стало неожиданностью. Вычет при покупке онлайн-кассы для ИП установлен Налоговым кодексом, поправки в который были внесены законом №349-ФЗ. Это право предоставлено только тем ИП, которые выбрали в качестве системы налогообложения патентную или единый налог на вмененный доход. Для предпринимателей, применяющих ЕНДВ, необходимо обращаться к формулировкам ст. 346.32 НК РФ. Для ИП на УСН такое право законом не предоставлено. Решение стимулировать ИП предоставлением возможности единоразово снизить размер платежей в бюджет было принято в связи с тем, что до 2018 года у предпринимателей, применяющих патенты или ЕНВД, не было необходимости обязательно устанавливать ККТ для расчетов с потребителями.

Сроки установки кассы:

• до 01.07.2018 –для ИП, работающих в розничной торговле и сфере общественного питания и имеющих сотрудников, работающих только по трудовым контрактам. Если работники заключили гражданско-правовое соглашение (поручение, подряда, договор на оказание услуг) на ИП это требование по срокам установи и начала работы кассы не распространяется;
• до 01.01.2019 – для остальных ИП, обслуживающих потребности граждан.

Если обращение в ФНС для оформления права на уменьшения налога не будет произведено своевременно, то право на вычет предприниматель потеряет.

В эту сумму может входить не только стоимость самого устройства некоторые сервисы при приобретении годовой поддержки могут предоставить кассу бесплатно), но и:

• приобретение программного обеспечения;
• приобретение фискального накопителя;
• оплата услуг по настройке и технической поддержке;
• иные подтвержденные и необходимые расходы.

Если сумма понесенных расходов будет выше, чем оговоренные 18 000, оснований для увеличения размера вычета закон не предоставляет. Но следует учитывать, что вычет можно получить на каждый экземпляр кассы, если ИП торгует на нескольких точках, для которых он купил несколько ККМ, льготой в 18 000 рублей он сможет воспользоваться по каждой.

Порядок обращения за вычетом

Пока не существует утвержденных форм документации, которая необходима для получения льготы, поэтому не все предприниматели знают, как получить в 2024 году для ИП на ЕНВД вычет сумм, истраченных на приобретение онлайн-кассы. Одно из важных требований – своевременность регистрации устройства в ФНС. Если ИП работает в сфере розничной торговли или руководит предприятием общественного питания, имея при этом в штате сотрудников, он должен был зарегистрировать кассу в период с начала 2017 года до 01.07.2018. в этом случае он получает вычет в 2018 году. Остальные предприниматели могут ставить ККТ на учет до начала следующего года.

Следует учитывать, что некоторые предприниматели занимаются сразу несколькими видами деятельности, при этом применительно к части из них они выбирают патентную систему, по оставшимся видам применяют ЕНВД. В этом случае они могут получить вычет только однократно, по одной из применяемых ими налоговых систем. Решение о выборе одной из двух схем налогообложения на итоговый финансовый результат работы не повлияет. Если сумма вычета в 18 000 рублей превышает размер платежа по ЕНВД в текущем году, то остаток вычета может быть перенесена на будущие платежи. Возможность растянуть льготу сохранится до конца 2019 года. Для предпринимателей, использующих патентную систему, сумма вычета может быть разделена между стоимостью патентов не несколько видов деятельности.

Необходимые для оформления вычета документы

Для оформления вычета по онлайн-кассам предпринимателям, выбравшим единый налог, потребуется предоставить в ИНФНС декларацию по налогу с отраженными в ней расходами на приобретение или обслуживание ККМ. ФНС в феврале издало письмо №СД-4-3/3375@, в котором подробно разъяснило, как именно указывать в декларации необходимые сведения. Существующая форма декларации, утвержденная приказом ФНС, вышедшем в 2016 году, не включает в себя специальных граф для указания сумм вычета. Проект нового формата выложен для общественного обсуждения, но пока не утвержден. В связи с этим ФНС рекомендует автоматически вычитать из суммы налога сумму вычета. Он может быть сделан только после снижения общей суммы платежа на размер страховых взносов. Налоговая служба обращает внимание на то, что итоговая цифра не может иметь отрицательное значение.

Вместе с декларацией рекомендуется отправлять пояснительную записку, в которой требуется указать:

• наименование модели;
• заводской номер кассы;
• дату, в которую касса была поставлена на учет;
• стоимость кассы;
• общая сумма расходов, предъявляемая к вычету.

Форма такой записки рекомендована ФНС, ее можно найти в приложении к письму.

Для бизнесмена, выбравшего патентную систему, потребуется заявление о снижении суммы расчетного платежа за предоставление патента по выбранному виду деятельности, написанное в произвольной форме. Если остаток переносится на второй вид деятельности и второй патент, может потребоваться два заявления. Образец заявления на вычет в апреле 2018 утвержден налоговой, скачать его можно по ссылке ниже.

Не исключено, что при проверке права на вычет у предпринимателя будут запрошены все документы, подтверждающие понесенные расходы и доказывающие, что купленная и установленная модель ККМ относится к разрешенным и присутствует в перечне, составляемом ФНС. Все сведения в направленных в ФНС документах должны быть достоверными.

Если налоги уже уплачены, но ИП хотел бы получить вычет, он вправе составить и направить заявление о возврате переплаты. Оформление вычета по ЕНВД при покупке онлайн-кассы может производиться как лично, путем посещения инспекции, так и с использованием электронных каналов взаимодействия с ФНС при наличии подтвержденной электронной подписи. Все документы подаются в ту налоговую, в которой предприниматель состоит на учете, даже если ККМ установлен на торговой точке, относящейся сере ведения (территории) другого налогового органа.

Когда могут отказать в предоставлении вычета

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы предоставляется при совершении сделки на определенных условиях. Предприниматель не получит отказ в возмещении, если:

• модель ККТ внесена в реестр ФНС, сейчас в нем фигурирует уже более 100 типов устройств;
• ККТ поставлена на учет. Чем раньше предприниматель зарегистрирует устройство, тем лучше. Право на налоговый вычет возникает только в том периоде, в котором касса была учтена.

Возмещение покупки онлайн-кассы не будет произведено, если оплату за кассу или соответствующие услуги невозможно подтвердить документами, оформленными в соответствие с требованиями закона. Они могут быть истребованы у предпринимателя в ходе камеральной проверки, результаты проведения которой подтвердят его право на вычет, но лучше сразу приложить их копии, заверенные подписью предпринимателя, к подаваемому заявлению. Расходы должны быт ь действительно понесенными, это может быть установлено сотрудниками налоговой при необходимости в ходе встречной проверки

Зная, как получить вычет 18000 за онлайн-кассу можно планировать свои налоговые расходы с учетом получения данной льготы. Подача верно оформленной декларации по ЕНДВ в ФНС с выделением расходов на установку ККМ гарантирует зачет истраченных сумм в счет налоговых выплат.

Прочтите также: 54 ФЗ изменения по ОНЛАЙН-КАССАМ в 2018 году

© 2018 — 2024, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.