Бесплатная юридическая консультация*:

* - в бесплатную консультацию не входит подготовка письменных ответов  
ГЛАВНАЯ >> Налоги >> Перенос остатка имущественного вычета для пенсионеров

Перенос остатка вычета работающему пенсионеру: пример

(10 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Бесплатный звонок юрконсультанту: 8 800 350-29-83
 

Перенос остатка имущественного вычета для пенсионеровВсе покупатели собственной недвижимости должны знать, что они имеют право в соответствии с НК РФ оформить налоговый вычет при приобретении объекта недвижимости. Но только при условии постоянного получения налогооблагаемого дохода в виде заработной платы. А, например, тем, у кого такого дохода нет, но был в прошлом, в частности, пенсионерам, можно получить перенос остатка имущественного вычета для пенсионеров. Другое дело, что есть своя специфика такого переноса.

Что такое перенос вычета при приобретении квартиры

По действующему законодательству РФ каждый гражданин, который получает налогооблагаемый доход (не только заработную плату) и платит с него в бюджет налог по ставке 13%, имеет полное право оформить и получить налоговый вычет на приобретенное имущество.

Тогда возникает вполне логичный вопрос по поводу того, а могут ли пенсионеры оформить такой вычет, если они являются собственниками имущества и должны ли они платить налог на имущество?
В большинстве случаев нет, именно так объясняет сложившуюся ситуацию Фискальная налоговая служба.

По пояснениям ФНС, пенсионеры получают пенсионный доход, который вообще не облагается ни по какой ставке, а поэтому они не имеют права получать такой вычет. По крайней мере, так было раньше.
Но 5 лет назад, в 2012, все изменилось — были приняты поправки к действующему НК, позволяющие налогоплательщикам – пенсионерам перенести излишек вычета по налогу на имущество на предыдущие годы, когда они работали и официально считались налогоплательщиками.
Но, несмотря на то, что такие налоговые корректировки приняты и новые нормы действуют уже более 5 лет, многие пенсионеры вообще не понимают сущности своих возможностей. И далее попробуем разобраться в тонкостях данного вопроса.

При каких условиях вычет можно перенести

Перенос остатка имущественного вычета для пенсионеровГлавным условием осуществления переноса вычета по налогу на имущество для пенсионеров является условие, при котором пенсионер на текущий момент получает только пенсию, не получая другого налогооблагаемого дохода, налогооблагаемого по ставке 13%. При этом право такого вычета переносится на срок предшествующих лет, но не более 3-х лет.
В итоге получается, что пенсионер в России имеет возможность перенести неиспользованный остаток средств по налоговому вычету в том случае, если он уже начал использовать такую льготу, но не смог получить полную ее сумму за счет сложившейся ситуации.
Ситуации, которые могут привести к не полностью использованному налоговому вычету:

  • Человек уходит с постоянного места трудоустройства по причине выхода на пенсию;
  • Пенсионер является работающим пенсионером, который решил уволиться с работы;
  • Пенсионер не работает, но при этом он получил непостоянный одноразовый доход, который подлежит налогообложению по ставке 13%. Ярким примером такого дохода может сдать сдача собственной квартиры в аренду.

В результате наличия таких обстоятельств и при условии, что человек получает пенсию, можно определить три главных критерия, позволяющих осуществить перенос имущественного вычета:

  1. Гражданин является пенсионером;
  2. Субъект не получает дополнительных доходов, налогооблагаемых по ставке 13%;
  3. Гражданин имеет остаток по неиспользованному налоговому вычету.

Перенос вычета при разном времени приобретения квартиры

В зависимости от того, когда была куплена недвижимость, будет по-разному происходить и перенос имущественного вычета. Возможно два варианта:

  1. Если недвижимость непосредственно куплена уже после выхода человека на заслуженный отдых;
  2. Недвижимость была приобретена до выхода на пенсию или в год выхода на заслуженный отдых.

Разберем каждый вариант.
Если человек приобрел недвижимость уже будучи на пенсии, то тогда на такую льготу и ее перенос он имеет только после окончания года, в котором такое приобретение было осуществлено. Это связано с тем, что именно данный год будет считаться годом образования остатка по налогу на имущество.

Пример. Иванов И.П. вышел на заслуженный отдых еще в 2015 году. С тех пор он является пенсионером, который не получал доход, налогооблагаемый НДФЛ. В 2017 году пенсионер купил себе однокомнатную квартиру. Когда же может Иванов И.П. подавать документы на вычет в ФНС и на какой период он имеет право его перенести?
Попробуем разобраться:
Гражданин Иванов И.П. имеет право получить компенсацию по налогам только в 2018 году, поэтому ему необходимо в любом случае дождаться конца 2017 года. В 2018 он должен обратиться в территориальное представительство ФНС для получения вычета. Поскольку данный гражданин не работал в 2017 году, то он получает право перенести вычет на предшествующие 3 года, то есть 2016, 2015 и 2014 год.
Но в 2016 год человек также не получал налогооблагаемую заработную плату, поэтому перенос вычета он может перенести только на 2015 и 2014 года.

Если же ситуация обратная: гражданин приобрел недвижимость и только после приобретения вышел на отдых, то тогда он имеет право получить компенсационный вычет уже в текущем году, не дожидаясь его завершения. Главной особенностью является то, что вычет гражданин при таком варианте имеет право получить не за 3 года, а за последние 4 года. Для понимания ситуации далее будет также представлен пример.

Пример. В 2017 году Соколовский К.П. приобрел недвижимость стоимостью 1,5 миллиона рублей. По итогу завершения отчётного года налогоплательщиком была составлена декларация по нужной форме и в 2018 подана в территориальное представительство ФНС. В том же 2018 в феврале человек вышел на пенсию. Как ему быть в такой ситуации?
Ответ:
По итогу налогового отчетного периода, то есть 2017 г., человек получит имущественный вычет в 2018 году. Если же у него останется часть компенсации, то тогда он получит право перенести его на более ранние периоды, то есть на 4 года: с 2014 по 2017. Но при условии, что за 2017 год вычет был уже налогоплательщиком получен, следовательно, он получит деньги только за 2014-2016 года. Подавать документы пенсионер может сразу в год выхода на пенсию.
Внимание! Такая ситуация будет только в том случае, если человек вышел на пенсию на следующий год после приобретения имущества. Если же год приобретения и год выхода на заслуженный отдых совпадают, то тогда в обязательном порядке по закону налогоплательщик ожидает конца календарного года.
Пример. Гражданин Иваненко П.Р. в 2017 году приобрел для себя недвижимость и при этом в ноябре этого же года вышел на пенсию. Когда он должен обращаться за вычетом?
Ответ: При такой сложившейся ситуации пенсионер обязан дождаться конца текущего года и потом в 2018 году подать декларацию на вычет. Если у гражданина после получения компенсации за 2017 год останется вычет, то тогда его можно будет перенести его на период с 2014 по 2016 года.

Самый проблемный вопрос, который волнует большинство граждан: можно ли перенести налоговый вычет, если пенсионер воспользовался им не сразу, а уже в последующих налоговых периодах?
Так вот в этом случае ФНС считает, что перенести на 3 года вычет пенсионер имеет право только в том случае, если он обратился за ним сразу. Если же позже, то тогда и количество лет соответственно будет уменьшено. Хотя такую норму очень часто критикуют эксперты и сообщают о том, что при желании можно оспорить такое решения фискальных органов.

Прочтите также: Нужно ли платить налог пенсионеру при продаже квартиры

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
 

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:
или заполнив форму ниже.

- ПОХОЖИЕ СТАТЬИ -