Как налоговая будет проверять онлайн кассы в 2024 году

Вопрос о том, как налоговая будет проверять онлайн-кассы интересует многих мелких предпринимателей, внедривших эти аппараты в торговле, чтобы избавиться от многочисленных посещений их налоговыми инспекторами.

Законом №290-ФЗ, введена обязательная онлайн передача электронных версий чеков всех касс на сайт налоговой службы. Для ИП и компаний, работающих по ЕНВД (налог на вмененный доход) или по процентной схеме налогообложения (ПСН), обязательно использование онлайн-касс после 01.07. 2018 г.

Онлайн-аппараты:

• печатают на чеках QR коды и ссылки;
• посылают покупателям, а также в отдел фискальных документов копии чеков;
• оснащены фискальными встроенными в корпус накопителями;
• связаны по сети с имеющим аккредитацию ОФД (отдел фискальных документов).

Кого могут проверять

По обращениям покупателей инспекторы вправе проверять любых предпринимателей хоть ежедневно, а вот по собственной инициативе до окончания 2018 года им это делать в отношении малых предприятий и ИП запрещено.

Поводом для проверок вне графика могут быть жалобы на нарушения правил работы с онлайн-кассами по № 290-ФЗ. Контроль кассовых аппаратов налоговики осуществляют во исполнение Приказа Минфина № 132н от 17.10.2011 г. и законов № 290-ФЗ, № 294-ФЗ, № 943-1 от 21.03.1991.

Часто после таких проверок бизнесмены устраняют выявленные недостатки и не дают поводов для последующих посещений их налоговыми инспекторами.

Что проверяют

В обязанности проверяющих входит контроль:

• правильности использования ККТ (онлайн-касс) и следованиия при этом нормам №54-ФЗ;
• порядка оприходования выручки.

Порядок передачи информации при расчетах через онлайн-кассу:

1. Покупатель платит за товар наличными или банковской картой, касса формирует чек.
2. Сформированный чек касса передает онлайн в ОФД (оператор фискальных данных), который подтверждает кассе факт регистрации чека.
3. Касса печатает чек, и продавец вручает его покупателю в бумажном виде, СМС, или в электронном на эл. почту.
4. ОФД отправляет чек на сайт ФНС. Покупатель в любое время может проверить полученный чек на этом сайте.

В процессе проверки инспекторы ФНС обращают внимание на следующее:

• Выдают ли продавцы чеки, бланки строгой отчетности (БСО) и другие документы, покупателям в подтверждение факта расчета за покупку.
• Правильно ли заполняют чеки.
• Передают ли данные в полном объеме и в требуемые сроки в ФНС.
• Соответствует ли требованиям действующего законодательства ККТ.
• В полном ли объеме учитывают кассовые операции.

Перечень вопросов в ходе проверки может быть расширен, если будут выявлены нарушения.

Этапы проверки

Перед проверкой инспекторы предъявляют предпринимателю постановление за подписью руководителя службы. В нем должен быть указан полный список вопросов, которые проверяющие будут изучать. В ходе проверки они вправе совершать контрольные закупки.

Проверка состоит из нескольких этапов.

Контрольная закупка

При ее проведении могут за одну покупку рассчитаться наличными, а за другую картой и запросить чек на эл. почту.

Вторым этапом может быть возврат товара (если его можно возвращать по закону). В данном случае проверят квалификацию кассира. Он обязан выполнить принять товар и оформить возврат его в магазин.

Далее инспекторы проверяют наличие выданных чеков на сайте ФНС. Этим они устанавливают, легально ли ведется бизнес, и соблюдаются ли положения №54-ФЗ по применению онлайн-кассовых аппаратов.

Документальная проверка

Проведя контрольную закупку, инспекторы приступают к анализу документов, из списка указанных в постановлении о проведении проверки. В торговом предприятии им предъявляют оригиналы, а в офис ФНС можно предоставлять их копии.

Инспекторы проверяют:

• чеки кассового аппарата документы на БСО;
• заявления, объяснительные, чеки, накладные и т.д., оформленные при возвратах товаров;
• ежедневно формируемые и распечатанные отчеты;
• кассовую книгу и иные документы, прилагаемые к перечисленным выше.

Эту информацию проверяющие могут получить через онлайн-кассу (в форме электронной) или с помощью программы автоматизации торговли.

Если по итогам проверки какие-то документы изымают, следует требовать их опись с подписью представителя ФНС, изъявшего их.

Кассовые аппараты

Предпринимателю мало купить онлайн-кассовый аппарат, надо использовать его в строгом соответствии с принятым законодательством.

При проверке смотрят:

1. входит ли модель используемого аппарата в реестр сертифицированного оборудования;
2. зарегистрирован ли фискальный накопитель и аппарат в ФНС;
3. есть ли повреждения корпуса и явные конструктивные изменения аппарата;
4. соответствуют паспорту аппарата его заводские номера;
5. четко ли аппарат печатает чек и в полном объеме указаны реквизиты;
6. сохранность пломб.

Если выявлены какие-либо нарушения аппарата, могут последовать штрафы. При устранении нарушений сразу в ходе проверки ФНС может ограничиться предупреждением.

По итогам проверки они в двух экземплярах составляют акт, который подписывают обе стороны. Один экземпляр подписанного акта оставляют предпринимателю.

Проверяемый вправе указать в акте несогласие с отдельными выводами в акте. Любые исправления в этом документе подписывают и удостоверяют печатью. В нем отражают выявленные нарушения со ссылкой на статьи закона и налагаемые административные наказания (предупреждения, штрафы руководителю и работникам).

Права инспекторов ФНС в ходе проверки

Проверяющие вправе:

• Иметь беспрепятственный доступ ко всему оборудованию и программно-аппаратным комплексам, применяемым при обработке платежей.
• Запрашивать дополнительную информацию об используемой технике.
• Проверять документы кассы и договоры с операторами фискальных данных.
• Проверять регистрацию ККТ и наличие на нее технической документации.
• Предписывать устранение выявленных нарушений.
• Привлекать к ответственности сотрудников и руководителя предприятия.

Работники предприятия не вправе чинить инспекторам какие-либо препятствия в ходе проверки. Лучшим вариантом их реакции на действия проверяющих будет немедленное устранение выявленных недостатков.

Права проверяемых

При проверке предпринимателям не следует безропотно потакать всем запросам проверяющих лиц. Если те действуют не по закону, бизнесмены вправе подать жалобу онлайн на сайте ФНС или в бумажном виде в вышестоящие органы. При проверке они вправе:

1. Присутствовать во время работы проверяющих.
2. Задавать им вопросы и давать пояснения.
3. Выражать особое мнение и вносить его в акт проверки.
4. Не согласиться с выводами, изложенными по итогам проверки.
5. Обжаловать через суд действия проверяющих и их выводы.

Предприниматель вправе подать жалобу и оспорить решение проверяющих в суде в течение 10 дней. При согласии с выводами он исправляет недочеты и оплачивает штрафы в возможно короткий срок, так как инспекторы могут вновь прийти с контрольной проверкой.

Судебное разбирательство — крайняя мера. Перед этим следует получить ответы на жалобы из вышестоящих органов.

Прочтите также: Вся информация о переходе на онлайн-кассы в России в 2018 году

© 2018 — 2024, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.