Работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет: что делать и куда обращаться

(10 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка...

Если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет, у работника могут возникнуть проблемы с налоговой инспекцией: не предоставят имущественный вычет или направят уведомление о невыполнении обязанностей налогоплательщика. Трудящийся не несет ответственности за данное нарушение, так как НДФЛ был удержан, но ему придется доказать вину налогового агента.

Работодатель не уплатил удержанный НДФЛ: что делать и куда обращаться?

Организации и индивидуальные предприниматели становятся налоговыми агентами с момента подписания трудового договора с гражданином. Агент обязан рассчитывать подоходный налог, удерживать с зарплаты и уплачивать в бюджет (ст. 226 НК РФ). НДФЛ перечисляется ежемесячно. Если подоходный налог был удержан, за его уплату ответственен работодатель, а не работник.

Узнать, насколько добросовестно налоговый агент вносит НДФЛ, можно следующими способами:

• запросить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ, в которой отражается удержанный подоходный налог (даже, если справка будет сфальсифицирована, она потребуется при подаче жалобы на работодателя);
• зарегистрироваться на официальном портале ФНС, воспользоваться личным кабинетом;
• подать запрос через портал Госуслуг (пользователь получит выписку с суммами, уплаченными в бюджет его работодателями).

Если налогоплательщик будет бездействовать, факт неуплаты подоходного налога рано или поздно вскроется, например, при подаче декларации.

Право на вычет сохраняется, если работодатель не уплатил НДФЛ

Большинство трудящихся сталкиваются с проблемой неуплаты работодателем подходных налогов после сдачи декларации. 3-НДФЛ подается для применения имущественного вычета (ст. 220 НК). Гражданин имеет право использовать вычет, получить возврат налога даже, если работодатель не перечислил его в бюджет. Данное правило действует, если налог был удержан из зарплаты.

В Письме ФНС № ЕД-3-3/2090@ от 15.06.2012 указано, что возможность применения вычета не должна зависеть от того, как налоговый агент выполняет свои обязанности. Таким образом, если работодатель не уплатил налог, налоговый инспектор не имеет право отказать в предоставлении вычета.

Подача жалобы на работодателя за неуплату НДФЛ

Если трудящийся убедился в том, что налоговый агент удерживает, но не вносит за него налоги, необходимо обращаться в следующие инстанции:

1. местный отдел Государственной инспекции по труду;
2. прокуратура;
3. отделение ФНС по месту расположения организации.

Рассмотрим, как подать жалобы в вышеперечисленные инстанции. Порядок подачи обращений в контролирующие и надзорные структуры регламентирован ФЗ № 59 от 02.05.2006.

1. Жалоба в ГИТ

Государственная инспекция по труду принимает заявления/жалобы о нарушении трудового законодательства, написанные в свободной форме. Можно заполнить стандартный бланк при личном посещении регионального отделения ГИТ. Инспекция также принимает обращения через интернет-сайт. К заявлению необходимо приложить документы, которые докажут факт удержания и не перечисления налога.

ГИТ может привлечь работодателя к административной ответственности, инициировать проверку, передать материалы в прокуратуру, отстранить виновных от работы.

2. Жалоба в ИФНС

Жалоба направляется в инспекцию по месту нахождения офиса работодателя. Точная форма документа законом не установлена, поэтому можно написать обращение в свободной форме. Иногда бланк присутствует в отделении ФНС среди образцов заявлений. Жалоба должна содержать следующую информацию:

Налоговые органы рассмотрят обращение анонимно, если в него включить просьбу о сохранении конфиденциальности личности заявителя.

Документ готовится в двух экземплярах. Первый подается в ФНС, второй экземпляр с регистрационной отметкой остается у работника.

Обращения рассматриваются в течение 30 дней с момента регистрации. Налоговая инспекция принимает жалобы, переданные лично, направленные Почтой России, а также через личный кабинет на портале ФНС.

3. Заявление в прокуратуру

Жалоба в прокуратуру на работодателя составляется в произвольной форме. Образец заявления можно получить у дежурного прокурора. Обращение подается бесплатно. В документе надо указать следующую информацию:

• наименование отдела прокуратуры;
• общие и контактные данные заявителя;
• сведения о трудовых отношениях (должность, период работы, номер трудового договора);
• основания для обращения (нарушения, ссылки на законы и доказательства);
• просьба о проведении проверки.

Перед подачей заявления необходимо собрать пакет доказательных документов. Если заявление будет принято, прокуратура организует проверку или передаст обращение в ГТИ.

Какие документы надо подать с жалобой?

К каждому заявлению или жалобе необходимо приложить бумаги, подтверждающие факт нарушений закона:

1. копия трудового договора (содержит полную сумму зарплаты или дохода до вычета НДФЛ);
2. выписки с банковского счета сотрудника о поступлении выплат от работодателя;
3. расчетные документы с работы, расчетные листки, копии зарплатных ведомостей;
4. справка 2-НДФЛ (покажет, что подоходный налог был удержан).

Заключение

Налоговый агент работника обязан удерживать и вносить подоходный налог. Гражданин освобождается от ответственности за невыплату налогов, если они были удержаны работодателем. В таком случае обманутый сотрудник имеет право подать жалобу на работодателя. Возможность применения вычета не зависит от того, как налоговый агент выполняет свои обязанности.

Прочтите также: Работодатель удерживает трудовую книжку: что делать?

© 2019 — 2024, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка...